日前召開的國務(wù)院常務(wù)會議，決定延續(xù)實施部分個人所得稅優(yōu)惠政策。財政部、國家稅務(wù)總局2021年12月31日發(fā)布公告，進(jìn)一步明確全年一次性獎金單獨計稅、上市公司股權(quán)激勵單獨計稅等多項稅收優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行。
個稅“紅包”繼續(xù)發(fā)，惠及哪些群體？將給你我?guī)砟男嵒莺捅憷坑浾呔痛瞬稍L了業(yè)內(nèi)專家。
“紅包”一：年終獎可繼續(xù)單獨計稅 利好“工薪族”
業(yè)內(nèi)人士表示，此次延續(xù)實施的多項優(yōu)惠政策利好廣大“工薪族”、中低收入群體、上市公司部分優(yōu)秀員工等，將持續(xù)減輕納稅人負(fù)擔(dān)。預(yù)計一年可減稅1100億元。
“此次延續(xù)多項針對個人尤其是中低收入群體的稅收優(yōu)惠政策，重在利民，讓老百姓有更多可支配收入，也將為促消費(fèi)、穩(wěn)增長提供助力。”北京國家會計學(xué)院財稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅說。
在延續(xù)實施的多項政策中，全年一次性獎金單獨計稅優(yōu)惠政策備受關(guān)注。根據(jù)最新政策規(guī)定，2022年至2023年，居民個人取得的全年一次性獎金，可繼續(xù)選擇適用單獨計稅的優(yōu)惠政策，不并入綜合所得納稅。
專家介紹，在個稅改革前，按月征稅模式下，全年獎應(yīng)在發(fā)放當(dāng)月，與當(dāng)月正常工資薪金合并計算繳納個稅，為防止當(dāng)月稅負(fù)陡升，國家特給予單獨計稅優(yōu)惠，即全年獎不并入當(dāng)月工薪所得，而是單獨適用工薪所得稅率。
這份延續(xù)實施的個稅“紅包”，能給納稅人帶來多大利好呢？
假設(shè)張女士2021年全年綜合所得收入額為20萬元，公司在2021年1月向其發(fā)放2020年度的全年一次性獎金12萬元。在不考慮其他扣除情況下，張女士若選擇將12萬元獎金并入綜合所得計算，計算出全年個稅應(yīng)納稅額為35080元。
若張女士選擇將全年一次性獎金單獨計稅，則全年一次性獎金應(yīng)納稅額為11790元，加上其綜合所得對應(yīng)的應(yīng)納稅額11480元，張女士全年個稅應(yīng)納稅額為23270元。
不難看出，采用全年一次性獎金單獨計稅方式，需要繳納的個稅更少了。
中國稅務(wù)學(xué)會副會長張連起表示，此項政策利好廣大工薪階層。“在當(dāng)前疫情影響下，延續(xù)該政策，有利于緩解以工資薪金收入為主要來源的納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，讓中低收入階層有更多獲得感，有利于穩(wěn)定預(yù)期、促進(jìn)消費(fèi)。”
“紅包”二：個稅申報仍有優(yōu)惠 省錢省力
根據(jù)兩部門發(fā)布的公告，2021年至2023年，納稅人取得已依法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的綜合所得，年收入不超過12萬元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的，或者年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過400元的，可免予辦理匯算清繳。
國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所研究員石堅詳細(xì)介紹了這一“紅包”的使用。
舉例來說，2020年度甲、乙、丙三位居民的綜合所得年收入分別為10萬元、11萬元、13萬元，均已依法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。經(jīng)計算，甲需要補(bǔ)稅300元，乙需要補(bǔ)稅500元、丙需要補(bǔ)稅300元。
根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，由于甲和乙綜合所得年收入不超過12萬元，丙補(bǔ)稅金額不超過400元，三位居民均不用辦理匯算清繳了。
中國社會科學(xué)院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院副研究員蔣震表示，近年來個稅改革平穩(wěn)推進(jìn)，匯算環(huán)節(jié)的預(yù)填報、“非接觸式”辦稅等改革措施，給納稅人帶來便利。此次延續(xù)實施的優(yōu)惠政策，將繼續(xù)給納稅人個稅申報帶來便利和實惠。
“紅包”三：激勵引導(dǎo) 納稅人再獲稅收支持
近年來，我國加大人才吸引和激勵力度，大力實施創(chuàng)新驅(qū)動戰(zhàn)略，出臺了一系列財稅政策措施，其中就包括對獲得股權(quán)激勵的企業(yè)職工等納稅人群體，給予符合實際、順應(yīng)發(fā)展需要的稅收支持。
兩部門發(fā)布的公告明確，上市公司股權(quán)激勵單獨計稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2022年12月31日。
業(yè)內(nèi)人士分析，股權(quán)激勵是國際上通行的現(xiàn)代企業(yè)吸引優(yōu)秀人才的一種長期性激勵機(jī)制。上市公司股權(quán)激勵繼續(xù)適用單獨計稅優(yōu)惠，有助于形成勞動者與所有者利益共享的激勵機(jī)制，有利于企業(yè)留住人才、用好人才。
“國家根據(jù)納稅人需求和現(xiàn)實情況變化，對原有過渡期稅收優(yōu)惠作出延續(xù)安排，體現(xiàn)了實事求是的科學(xué)態(tài)度，是保障和改善民生的積極作為，將有效增強(qiáng)納稅人的獲得感和幸福感。”李旭紅說。
